title: "Règle des 80 000 DH : comprendre la retenue à la source pour auto-entrepreneurs" description: "Comprendre la règle des 80 000 DH par client et la retenue à la source de 30% pour les auto-entrepreneurs prestataires de services au Maroc (Article 82 bis CGI)." publishedAt: "2026-01-20" keywords: ["80000 DH", "retenue à la source", "auto-entrepreneur", "prestataire services", "Article 82 bis"] readingTimeMinutes: 7 category: fiscalite
Si vous êtes auto-entrepreneur prestataire de services au Maroc, vous avez peut-être déjà entendu parler de la "règle des 80 000 DH". C'est l'une des règles fiscales les plus mal comprises du régime auto-entrepreneur, et pourtant elle a un impact direct sur votre trésorerie. Voici tout ce que vous devez savoir.
Qu'est-ce que la règle des 80 000 DH ?
La règle des 80 000 DH est issue de l'Article 82 bis du Code Général des Impôts (CGI) marocain. Elle prévoit que lorsqu'un client (entreprise ou personne morale soumise à la retenue à la source) vous verse plus de 80 000 DH par an, il est obligé d'appliquer une retenue à la source de 30% sur les sommes qui dépassent ce seuil.
En clair : votre client ne vous paie pas la totalité de votre facture. Il retient 30% qu'il verse directement à la DGI (Direction Générale des Impôts) en votre nom. Cette retenue est ensuite déductible de votre impôt sur le revenu (IR) annuel.
Ce que cela signifie en pratique :
- Vous facturez 10 000 DH a un client
- Votre client vous paie 7 000 DH
- Il verse 3 000 DH (30%) a la DGI pour votre compte
- Ces 3 000 DH viendront en déduction de votre IR annuel
Qui est concerné ?
Cette règle ne s'applique pas à tous les auto-entrepreneurs. Il y a des conditions précises :
Concerné :
- Les auto-entrepreneurs prestataires de services (conseils, formation, développement web, design, traduction, etc.)
- Quand le client est une personne morale (société, association, administration) ou une personne physique soumise à l'IR selon le régime du bénéfice net réel
- Quand le total annuel des paiements du même client dépasse 80 000 DH
Non concerné :
- Les auto-entrepreneurs exerçant des activités commerciales (vente de produits, commerce)
- Les clients qui sont des particuliers (personnes physiques dans le cadre privé)
- Les paiements dont le total annuel reste sous le seuil de 80 000 DH par client
Attention : Le seuil de 80 000 DH s'apprécie par client et par année civile. Si vous avez 5 clients qui vous paient chacun 70 000 DH par an, aucun n'est concerné. Mais si un seul client vous paie 100 000 DH, la retenue s'applique sur les 20 000 DH au-delà du seuil.
Comment fonctionne la retenue de 30%
La mécanique de la retenue à la source est la suivante :
- Vous émettez une facture de 15 000 DH à votre client
- Votre client vérifie si le total cumulé de ses paiements depuis le début de l'année atteint ou dépasse 80 000 DH
- Si oui, il applique la retenue de 30% sur le montant de la facture courante (ou sur la partie qui dépasse le seuil si c'est la facture "pivot")
- Il vous remet le solde (70%) et verse le 30% à la DGI avant le 20 du mois suivant
- Il vous remet un certificat de retenue à la source qui vous servira de justificatif pour votre déclaration annuelle IR
Ce certificat est précieux. Conservez-le soigneusement : il prouve que l'impôt a été retenu et vous permet de le déduire de votre IR lors de votre régularisation annuelle.
Suivre vos totaux par client
Pour savoir si vous approchez du seuil de 80 000 DH, vous devez tenir un suivi rigoureux de vos encaissements par client. Voici comment organiser ce suivi :
Créez un tableau de bord simple :
- Une ligne par client
- Le cumul des encaissements depuis le 1er janvier
- Une alerte quand vous approchez des 75 000 DH
Exemple de calcul :
| Client | Encaisse cumulé | Retenue appliquee |
|---|---|---|
| Client A (SARL) | 65 000 DH | Non (sous le seuil) |
| Client B (SA) | 95 000 DH | Oui (sur 15 000 DH) |
| Client C (particulier) | 120 000 DH | Non (particulier) |
Dans cet exemple, seul Client B a dépassé le seuil de 80 000 DH avec une personne morale. La retenue à la source s'applique sur les 15 000 DH (95 000 - 80 000) qui ont dépassé le seuil.
Que faire à l'approche du seuil
Quand vous anticipez qu'un client va atteindre les 80 000 DH, plusieurs stratégies sont possibles :
1. Anticiper le flux de trésorerie Si une facture de 20 000 DH va vous passer le seuil, vous ne percevrez que 14 000 DH net de cette facture (30% retenus sur les 20 000 DH). Adaptez votre budget en conséquence.
2. Communiquer avec votre client Beaucoup de petits clients ne sont pas au courant de cette obligation. Informez-les proactivement pour éviter les malentendus et les retards de paiement dus à une confusion sur le montant net.
3. Structurer vos prestations Si vous fournissez plusieurs types de services indépendants à un même client, vérifiez avec un conseiller fiscal si une facturation différenciée est applicable dans votre cas.
4. Conserver tous les certificats Chaque fois que votre client applique une retenue, demandez un certificat de retenue à la source. Sans ce document, vous ne pourrez pas déduire la retenue de votre IR annuel.
Impact sur la déclaration annuelle : Lors de votre régularisation IR de fin d'année, le total des retenues à la source subies vient en déduction de votre IR brut. Si les retenues dépassent votre IR calculé, vous pouvez théoriquement bénéficier d'un remboursement (trop-perçu), mais dans la pratique ce mécanisme est complexe. Un conseiller fiscal peut vous aider à optimiser votre situation.
Suivre vos encaissements par client et anticiper la règle des 80 000 DH manuellement est fastidieux. Kountabl détecte automatiquement quand vous approchez du seuil par client, vous alerte à l'avance, et inclut les retenues à la source dans votre tableau de bord fiscal. Commencez gratuitement et gardez le contrôle de votre trésorerie.